Katma Değer Vergisi İade Taleplerinde Son Başvuru Süreleri

1. İndirimli Orana Tabi Gıda Maddelerinin Tesliminden Doğan KDV İadelerinde Yıl İçerisinde Nakden İade Talep Süresi

İndirimli orana tabi gıda maddelerinin tesliminden doğan KDV iadelerinde, yıl içerisinde nakden iade talep edilmesinin tercih edilmesi durumunda iadenin en erken Haziran, en geç Kasım vergilendirme dönemi KDV beyannamesinde talep edilmesi gerekmektedir.

2023 yılı Ocak-Haziran dönemindeki indirimli orana tabi gıda maddelerinin teslimlerinden doğan KDV iadelerini yıl içerisinde talep etmek isteyen mükelleflerin, en erken Haziran/2023, en geç Kasım/2023 vergilendirme dönemi KDV beyannamesinde talep edilmesi gerekmektedir.

2.İndirimli Orana Tabi İşlemlere İlişkin KDV İade Talep Süresi

İndirimli orana tabi işlemlerden kaynaklanan iadenin, indirimli orana tabi işlemin gerçekleştiği yılı izleyen yılın en erken Ocak, en geç Kasım vergilendirme dönemlerinde talep edilmesi gerekmektedir.

2022 yılı içinde gerçekleştirilen indirimli orana tabi teslimlerinden doğan KDV iadesinin en geç Kasım/2023 dönem KDV beyannamesinde talep edilmesi gerekmektedir.

3.Tam İstisna Kapsamındaki İşlemlere* İlişkin KDV İade Talep Süresi

Tam istisna kapsamındaki işlemlere ilişkin KDV iadesinin, istisnaya tabi işlemin gerçekleştiği dönemi izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar talep edilmesi gerekmektedir.

2021 yılı içinde gerçekleştirilen tam istisnaya tabi teslimler için KDV iadesinin, 31.12.2023 tarihine kadar ilgili dönem KDV beyannamelerinde talep edilmesi ve standart iade talep dilekçesi ile birlikte Vergi Dairesi’ne başvurulması gerekmektedir.

4.Kısmi Tevkifat Uygulanan İşlemlere** İlişkin KDV İade Talep Süresi

Kısmi tevkifat uygulanan işlemlere ilişkin iadenin, tevkifata tabi işlemin gerçekleştiği dönemi izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar talep edilmesi gerekmektedir.

2021 yılı içinde gerçekleştirilen kısmi tevkifata tabi teslimler için KDV iadesinin, 31.12.2023 tarihine kadar ilgili dönem KDV beyannamelerinde talep edilmesi ve standart iade talep dilekçesi ile birlikte Vergi Dairesi’ne başvurulması gerekmektedir.

5.Büyük Yatırımlara İlişkin İnşaat İşleri İle İlgili KDV İade Talep Süresi

31/12/2023 tarihine kadar uygulanmak üzere, yatırım teşvik belgeleri kapsamında asgari 500 milyon TL tutarında sabit yatırım öngörülen yatırımlara ilişkin inşaat işleri nedeniyle yüklenilen ve takvim yılı sonuna kadar indirim yoluyla telafi edilemeyen KDV’nin en erken izleyen yılın Ocak, en geç izleyen yılın Kasım vergilendirme dönemine ait KDV beyannamesinde talep edilmesi gerekmektedir.

Büyük yatırımlara ilişkin inşaat işleri ile ilgili 2022 yılına ilişkin yüklenimler nedeniyle KDV iadesinin, en geç Kasım/2023 vergilendirme dönemi KDV beyannamesinde talep edilmesi gerekmektedir.

6.İmalat Sanayine Yönelik Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki İnşaat İşlerine İlişkin 1/5/2022 Tarihinden Önce Yapılan Mal ve Hizmet Alımlarında İade Talep Süresi

İmalat sanayine yönelik yatırım teşvik belgesi kapsamında; 50 milyon Türk Lirası tutarına kadar sabit yatırım öngörülen yatırımlara ilişkin inşaat işlerinde ilgili 01.01.2022-30.04.2022 döneminde yüklenilen ve 2022 yılı sonuna kadar indirim yoluyla telafi edilemeyen KDV iadesinin, en geç Kasım/2023 vergilendirme dönemine ait KDV beyannamesinde talep edilmesi gerekmektedir.

Tam İstisna Kapsamına Giren İşlemler*
Sıra No	E-Beyannamedeki Kodu	KDV Kanun Maddesi	Türü
1	301	11/1-a	Mal İhracatı
2	302	11/1-a	Hizmet İhracatı
3	303	11/1-a	Roaming Hizmetleri
4	304	13/a	Deniz, Hava ve Demiryolu Taşıma Araçlarının Teslimi ile İnşa, Tadil, Bakım ve Onarımları
5	305	13/b	Deniz ve Hava Taşıma Araçları İçin Liman ve Hava Meydanlarında Yapılan Hizmetler
6	306	13/c	Petrol Aramaları ve Petrol Boru Hatlarının İnşa ve Modernizasyonuna İlişkin Yapılan Teslim ve Hizmetler
7	307	13/c	Maden Arama, Altın, Gümüş veya Platin Madenleri İçin İşletme, Zenginleştirme ve Rafinaj Faaliyetlerine İlişkin Teslim ve Hizmetler
8	308	13/d	Teşvikli Yatırım Mallarının Teslimi
9	309	13/e	Limanlara Bağlantı Sağlayan Demiryolu Hatları ile Liman ve Hava Meydanlarının İnşası, Yenilenmesi ve Genişletilmesi
10	310	13/f	Ulusal Güvenlik Amaçlı Teslim ve Hizmetler
11	311	14/1	Uluslararası Taşımacılık
12	312	15/a	Diplomatik Organ ve Misyonlara Yapılan Teslim ve Hizmetler
13	313	15/b	Uluslarası Kuruluşlara Yapılan Teslim ve Hizmetler
14	314	19/2	Usulüne Göre Yürürlüğe Girmiş Uluslar Arası Anlaşmalar Kapsamındaki İstisnalar (İade Hakkı Tanınan)
15	315	14/3	İhraç Konusu Eşyayı Taşıyan Kamyon, Çekici ve Yarı Romorklara Yapılan Motorin Teslimleri
16	316	11/1-a	Serbest Bölgelerdeki Müşteriler İçin Yapılan Fason Hizmetler
17	317	17/4-s	Engellilerin Eğitimleri, Meslekleri ve Günlük Yaşamlarına İlişkin Araç-Gereç ve Bilgisayar Programları
18	318	Geçici 29	3996 Sayılı Kanuna Göre Yap-İşlet-Devret Modeli Çerçevesinde Gerçekleştirilecek Projeler, 3359 Sayılı Kanuna Göre Kiralama Karşılığı Yaptırılan Sağlık Tesislerine İlişkin Projeler ve 652 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnameye Göre Kiralama Karşılığı Yaptırılan Eğitim Öğretim Tesislerine İlişkin Projelere İlişkin Teslim ve Hizmetler
19	319	13/g	Başbakanlık Merkez Teşkilatına Yapılan Araç Teslimleri
20	320	Geçici 16 (6111 sayılı K.)	İSMEP Kapsamında İstanbul İl Özel İdaresi’ne Bağlı Olarak Faaliyet Gösteren “İstanbul Proje Koordinasyon Birimi”ne Yapılacak Teslim ve Hizmetler
21	321	Geçici 26	Birleşmiş Milletler (BM) ile Kuzey Atlantik Antlaşması Teşkilatı (NATO) Temsilcilikleri ve Bu Teşkilatlara Bağlı Program, Fon ve Özel İhtisas Kuruluşları ile İktisadi İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatına (OECD) Resmi Kullanımları İçin Yapılacak Mal Teslimi ve Hizmet İfaları, Bunların Sosyal ve Ekonomik Yardım Amacıyla Bedelsiz Olarak Yapacakları Mal Teslimi ve Hizmet İfaları İle İlgili Bunlara Yapılan Mal Teslimi ve Hizmet İfaları
22	322	11/1-a	Türkiye’de İkamet Etmeyenlere Özel Fatura ile Yapılan Teslimler (Bavul Ticareti)
23	323	13/ğ	5300 Sayılı Kanuna Göre Düzenlenen Ürün Senetlerinin İhtisas/Ticaret Borsaları Aracılığıyla İlk Teslimi
24	324	13/h	Türkiye Kızılay Derneğine Yapılan Teslim ve Hizmetler ile Türkiye Kızılay Derneğinin Teslim ve Hizmetlerinde İstisna
25	325	13/ı	Yem Teslimleri
26	326	13/ı	Gıda, Tarım ve Hayvancılık Bakanlığı tarafından tescil edilmiş gübre teslimleri
27	327	13/ı	Gıda, Tarım ve Hayvancılık Bakanlığı tarafından tescil edilmiş gübrelerin içeriğinde bulunan hammaddelerin gübre üreticilerine teslimleri
28	328	13/i	Konut veya İşyeri Teslimlerinde İstisna
29	329	Geçici 38	Millî Eğitim Bakanlığına Eğitimde Fırsatları Artırma ve Teknolojiyi İyileştirme Hareketi (FATİH) Projesi kapsamında yapılan mal teslimi ve hizmet ifaları (Yürürlük Tarihi 05.12.2017)
30	330	13/j	Organize Sanayi Bölgeleri ile Küçük Sanayi Sitelerinin İnşasına İlişkin Teslim ve Hizmetler
31	331	13/m	Ar-Ge Yenilik ve Tasarım Faaliyetlerinde Kullanılmak Üzere Yapılan Yeni Makine ve Teçhizat Teslimlerinde İstisna
32	332	Geçici 39	İmalat Sanayiinde Kullanılmak Üzere Yapılan Yeni Makine ve Teçhizat Teslimlerinde İstisna
33	333	13/k	Genel ve Özel Bütçeli Kamu İdarelerine, İl Özel İdarelerine, Belediyelere ve Köylere Bağışlanan Tesislerin İnşaasına ilişkin İstisna
34	334	13/l	Yabancılara Verilen Sağlık Hizmetlerinde İstisna
35	335	13/n	Basılı Kitap ve Süreli Yayınların Tesliminde İstisna
36	336	Geçici 40	2019 UEFA Süper Kupa ve 2020 UEFA Şampiyonlar Ligi Finali Müsabakaları Kapsamında Yapılacak Teslim ve Hizmetlerde İstisna
37	338	32. md.	İmalatçılar Tarafından Yapılan Mal İhracında İhracat Bedeline Göre İade
38	339	Geçici 37	İmalat Sanayii ile Turizme Yönelik Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki İnşaat İşlerine İlişkin Teslim ve Hizmetler
39	340	Geçici 42	Elektrik Motorlu Taşıt Araçlarının Geliştirilmesine Yönelik Verilen Mühendislik Hizmetleri
40	350		Diğerleri

Kısmi İstisna Kapsamına Giren İşlemler**
Sıra No	E-Beyannamedeki Kodu	KDV Kanun Maddesi	Türü
1	409	9/1	İstisnadan Vazgeçenlerin Hurda ve Atık Tesliminde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
2	410	9/1	Yapım İşleri ile Bu İşlerle Birlikte İfa Edilen Mühendislik-Mimarlık ve Etüt-Proje Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
3	411	9/1	Temizlik Hizmetinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
4	412	9/1	Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
5	413	9/1	Özel Güvenlik Hizmetinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
6	414	9/1	Makine, Teçhizat, Demirbaş ve Taşıtlara Ait Tadil, Bakım ve Onarım Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
7	415	9/1	Yemek Servis Hizmetinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
8	416	9/1	Etüt, Plan-Proje, Danışmanlık, Denetim ve Benzeri Hizmetlerinde tevkifata tabi tutulan KDV
9	418	9/1	Hurda Metalden Elde Edilenler Dışındaki Bakır, Çinko, Alüminyum ve Kurşun Külçe Tesliminde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
10	419	9/1	Bakır, Çinko, Alüminyum, Kurşun ve Bunların Alaşımlarından Elde Edilen Ürünlerin Tesliminde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
11	420	9/1	Yapı Denetim Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
12	421	9/1	İşgücü Temin Hizmetinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
13	423	9/1	Fason Tekstil ve Konfeksiyon İşleri, Çanta ve Ayakkabı Dikim İşleri ve Bu İşlere Aracılık Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
14	428	9/1	Pamuk, Tiftik, Yün ve Yapağı ile Ham Post ve Deri Tesliminde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
15	430	9/1	Hurda Metalden Elde Edilen Külçe Tesliminde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
16	431	9/1	Turistik Mağazalara Verilen Müşteri Bulma/Götürme Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
17	432	9/1	Organizasyon Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
18	433	9/1	Spor Kulüplerinin Yayın, Reklâm ve İsim Hakkı Gelirlerine Konu İşlemlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
19	434	9/1	Servis Taşımacılığı Hizmetinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
20	435	9/1	Her Türlü Baskı ve Basım Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
21	436	9/1	5018 Sayılı Kanuna Ekli Cetvellerdeki İdare, Kurum ve Kuruşlara Yapılan Diğer Hizmetlerde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
22	437	9/1	Metal, Plastik, Lastik, Kauçuk, Kâğıt ve Cam Hurda ve Atıklardan Elde Edilen Hammadde Tesliminde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
23	438	9/1	Ağaç ve Orman Ürünleri Tesliminde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
24	445	9/1	Yük Taşımacılığı Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
25	446	9/1	Ticari Reklam Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
26	447	9/1	Diğer Teslimlerde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
27	448	9/1	Demir – Çelik Ürünlerinin Teslimi
28	901	9/1	İstisnadan Vazgeçenlerin Hurda ve Atık Tesliminde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
29	902	9/1	Yapım İşleri İle Bu İşlerle Birlikte İfa Edilen Mühendislik-Mimarlık ve Etüt-Proje Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
30	903	9/1	Temizlik Hizmetinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
31	904	9/1	Çevre ve Bahçe Bakım Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
32	905	9/1	Özel Güvenlik Hizmetinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
33	906	9/1	Makine, Teçhizat, Demirbaş ve Taşıtlara Ait Tadil, Bakım ve Onarım Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
34	907	9/1	Yemek Servis Hizmetinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
35	908	9/1	Etüt, Plan-Proje, Danışmanlık, Denetim ve Benzeri Hizmetlerde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
36	909	9/1	Hurda Metalden Elde Edilenler Dışındaki Bakır, Çinko, Demir Çelik, Alüminyum ve Kurşun Külçe Teslimi
37	910	9/1	Bakır, Çinko, Alüminyum, Kurşun ve Bunların Alaşımlarından Elde Edilen Ürünlerin Tesliminde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
38	911	9/1	Yapı Denetim Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
39	912	9/1	İşgücü Temin Hizmetinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
40	913	9/1	Fason Tekstil ve Konfeksiyon İşleri, Çanta ve Ayakkabı Dikim İşleri ve Bu İşlere Aracılık Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
41	914	9/1	Pamuk, Tiftik, Yün ve Yapağı İle Ham Post ve Deri Tesliminde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
42	915	9/1	Hurda Metalden Elde Edilen Külçe Tesliminde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
43	916	9/1	Turistik Mağazalara verilen Müşteri Bulma/Götürme Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
44	917	9/1	Organizasyon Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
45	918	9/1	Spor Kulüplerinin Yayın, Reklâm ve İsim Hakkı Gelirlerine Konu İşlemlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
46	919	9/1	Servis Taşımacılığı Hizmetinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
47	920	9/1	Her Türlü Baskı ve Basım Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
48	921	9/1	Metal, Plastik, Lastik, Kauçuk, Kâğıt ve Cam Hurda ve Atıklardan Elde Edilen Hammadde Tesliminde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
49	922	9/1	Ağaç ve Orman Ürünleri Tesliminde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
50	923	9/1	Yük Taşımacılığı Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
51	924	9/1	Ticari Reklam Hizmetlerinde Tevkifata Tabi Tutulan KDV
52	925	9/1	Demir Çelik Ürünlerinin Teslimi

İade Türü	KDV İade Talep Süresi	2023 Yılında Yapılacak En Son Talep Süresi
İndirimli Orana Tabi Gıda Maddelerinin Tesliminden Doğan KDV İadelerinde Yıl İçerisinde Nakden KDV İadesi	Aynı takvim yılının Ocak- Haziran dönemindeki teslimlerinden doğan KDV iadelerinin, *en erken ilgili yılın Haziran, en geç Kasım dönemi KDV Beyannamesinde* talep edilmesi gerekmektedir.	Ocak-Haziran 2023 döneminde yapılan teslimlerden kaynaklanan KDV iadeleri, *en erken Haziran 2023, en geç Kasım/2023 vergilendirme dönemi KDV beyannamesinde* talep edilmesi gerekmektedir.
İndirimli Orana Tabi İşlemlere İlişkin KDV İadesi	İndirimli orana tabi işlemin gerçekleştiği yılı izleyen yılın en erken Ocak, en geç Kasım vergilendirme dönemlerinde talep edilmesi gerekmektedir.	2022 yılı içinde gerçekleştirilen indirimli orana ilişkin teslimlerden doğan KDV iadeleri, *en geç* *Kasım/2023 vergilendirme dönemi KDV beyannamesinde* talep edilmesi gerekmektedir.
Tam İstisna Kapsamındaki İşlemlere İlişkin KDV İadesi	İstisnaya tabi işlemin gerçekleştiği dönemi izleyen *ikinci takvim yılının sonuna kadar* talep edilmesi gerekmektedir.	2021 yılı içinde gerçekleştirilen tam istisnaya tabi teslimler için KDV iadesinin, *31.12.2023 tarihine kadar ilgili dönem KDV beyannamelerinde* *talep edilmesi ve standart iade talep dilekçesi ile birlikte Vergi Dairesi’ne başvurulması* gerekmektedir.
Kısmi Tevkifat Uygulanan İşlemlere İlişkin KDV İadesi	Tevkifata tabi işlemin gerçekleştiği dönemi izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar talep edilmesi gerekmektedir.	2021 yılı içinde gerçekleştirilen kısmi tevkifata tabi teslimler için KDV iadesinin, *31.12.2023 tarihine kadar ilgili dönem KDV beyannamelerinde* *talep edilmesi ve standart iade talep dilekçesi ile birlikte Vergi Dairesi’ne başvurulması* gerekmektedir.
Büyük Yatırımlara İlişkin İnşaat KDV İadesi	Sabit yatırım öngörülen yatırımlara ilişkin inşaat işleri nedeniyle yüklenilen ve takvim yılı sonuna kadar indirim yoluyla telafi edilemeyen KDV’nin *en erken izleyen yılın Ocak, en geç izleyen yılın Kasım vergilendirme dönemine ait KDV beyannamesinde* talep edilmesi gerekmektedir.	2022 yılı içinde gerçekleştirilen büyük yatırım inşaatlarına ilişkin iadenin *en geç Kasım/2023 vergilendirme dönemi KDV beyannamesinde* talep edilmesi gerekmektedir.
İmalat Sanayiine Yönelik Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki İnşaat İşlerine İlişkin 1/5/2022 Tarihinden Önce Yapılan Mal ve Hizmet Alımlarında İade Talep Süresi	50 milyon Türk Lirası tutarına kadar sabit yatırım öngörülen yatırımlara ilişkin inşaat işlerinde 01.01.2022-30.04.2022 döneminde yüklenilen ve 2022 yılı sonuna kadar indirim yoluyla telafi edilemeyen KDV iadesinin *en geç Kasım/2023 dönemine ait KDV beyannamesinde talep edilmesi* gerekmektedir.	01.01.2022- 30.04.2022 dönemi içinde gerçekleştirilen inşaat işlerine ilişkin iadenin *en geç Kasım / 2023 vergilendirme dönemi KDV beyannamesinde* talep edilmesi gerekmektedir.