Vergi Ceza Uygulamaları ve Asgari Tutarları
A) Vergi Ziyaı Cezaları
| Durum | Normal Ceza | Kayıt Dışı Faaliyete Yönelik Ceza (%50 Artırımlı) | Tekerrür (Yineleme) | Uzlaşma |
|---|---|---|---|---|
| Vergi Ziyaı Hali (VUK 341, 344) | 1 Kat | 1,5 Kat | %50 Artırımlı | Tarhiyat Öncesi / Sonrası Uzlaşma |
| Düzeltme Beyannamesi (VUK 344) | %50 | %75 | Tarhiyat Sonrası Uzlaşma | |
| Pişmanlıkla Beyan (VUK 371) Şartlar Kaybedilirse | %50 | %75 | ||
| Kaçakçılık İştirak (VUK 359) | 1 Kat | 1,5 Kat | Uzlaşma Yok | |
| Kaçakçılık (VUK 359) | 3 Kat | 4,5 Kat | Uzlaşma Yok |
Not: Tarhiyat Öncesi / Sonrası Uzlaşma Hakkı için 23.000 TL sınır Vergi Ziyaı Cezası için geçerli değildir. Pişmanlıkla beyan (VUK 371) durumunda vergi ziyaı cezası uygulanmaz.
B) Özel Usulsüzlük Cezaları
| Durum | Asgari Ceza Tutarı | 2. Tespit | 3. Tespit | 4. Tespit | 5. Tespit | 6. ve Sonraki Tespitler |
|---|---|---|---|---|---|---|
| VUK 353/1-2. Bentleri (Satış Belgelerinin Verilmemesi / Alınmaması) | 20.000 TL | 30.000 TL | 40.000 TL | 50.000 TL | 100.000 TL |
Ek Cezalar:
- Kayıt Dışı Faaliyete Yönelik %50 Artırımlı Ceza: Bu ceza, özel usulsüzlük cezası için geçerli değildir.
- 23.000 TL Aşmayan Usulsüzlük ve Özel Usulsüzlük Cezaları: Vergi Usul Kanunu 376. Maddesi uyarınca %75 indirim uygulanır.
- 23.000 TL Aşan Cezalar İçin: Tarhiyat Öncesi veya Sonrası Uzlaşma hakkı kullanılabilir.
Diğer Usulsüzlük Durumları
| Durum | Ceza Oranı |
|---|---|
| Düzenlenmesi Zorunlu Belgeler Yerine Kanun Kapsamında Olmayana Belgelerin Düzenlenmesi | 2 Kat (Belgeleri Düzenleyenlere) |
| Alıcının 5 İş Günü İçinde Bildirmesi Halinde | 6 Kat |
| Kayıt Dışı Ödeme Sistemlerinin Kullanılması | 3 Kat |
| Akaryakıt Teminat Uygulaması (VUK 257/8. Bent) | 10 Kat |
| Gerçek Faydalanıcı (VUK 257/9. Bent) | 3 Kat |
| Motorlu Araç Ticareti Yapanlardan Teminat (VUK 257/10. Bent) | 10 Kat |
Yukarıdaki tablo, çeşitli vergi usulsüzlükleri ve vergi kaybına yol açan durumlar için uygulanacak cezaları kapsamaktadır.
kaynak: https://www.ozdogrular.com/v1/content/view/54628/178/
