DOLAR
Alış: 36.17
Satış: 36.31
EURO
Alış: 37.84
Satış: 37.99
GBP
Alış: 45.51
Satış: 45.85
Vergi Paketi TBMM de Kabul Edildi. Vergi Paketi Özetle / Şenol DÖNDER SMMM
Vergi Ziyaı Cezalarının Artırılması
- Vergi Ziyaı Cezası Artışı:
- Vergi dairesinin bilgisi dışında kayıt dışı faaliyet gösterilerek vergi ziyaına sebep olunması durumunda, vergi ziyaı cezası %50 oranında artırılacak. Bu, mükelleflerin vergi yükümlülüklerini gizlemeye yönelik hareketlerini caydırmak amacıyla yapılmıştır.
- Aynı vergi türü ve dönemi için daha sonra yapılacak tarhiyatlar (vergi belirleme) nedeniyle kesilecek vergi ziyaı cezalarına da bu %50’lik artırma uygulanacak.
Özel Usulsüzlük Cezaları
- Cezaların Artışı ve Yeniden Belirlenmesi:
- Bir takvim yılı içinde birden fazla özel usulsüzlük cezası kesilmesi durumunda, ceza miktarının artması sağlanacak. Bu, caydırıcılığı artırmak için getirilmiş bir uygulamadır.
- Özel usulsüzlük cezalarının artırılması ve yeniden belirlenmesi amacıyla yeni bir cetvel oluşturulacak. Bu cetvel, mükellef grupları ve ilgili usulsüzlükler için ceza miktarlarını içerecek.
- Her yıl cezaların yeniden değerleme oranında artırılması sağlanacak. Bu şekilde cezaların caydırıcı etkisi artırılacak.
- Belge Düzenleme Zorunluluğu:
- Kanun kapsamında belge düzenleme zorunluluğu bulunan kişiler, bu zorunluluğa uymadıkları takdirde, belge muhteviyatı işlemin muhatapları tarafından 5 iş günü içinde idareye bildirilirse ceza uygulanmayacak. Ancak, belgeleri düzenlemeyen veya eksik düzenleyenlere özel usulsüzlük cezasının 3 katı uygulanacak.
- Kanun kapsamı dışında belge düzenleyenlere ise, belge düzenleme gerekliliği idarenin bilgisine girmeden önce bildirildiğinde 2 kat ceza, idarenin bilgisine girmeden sonra bildirildiğinde ise 6 kat ceza uygulanacak.
- Damga Vergisi Ceza Tutarları:
- Damga vergisi ödenmemiş kağıtlar için, vergi ve cezası tahsil edilmeden tasdik eden noterler adına her bir kağıt için özel usulsüzlük cezasının alt sınırı 40 lira olarak belirlenmiştir.
- Uluslararası Bilgi Değişimi:
- Türkiye’nin taraf olduğu uluslararası anlaşmalar kapsamında bilgi toplama zorunluluklarına uymayanlara özel usulsüzlük cezası kesilecek.
- Elektronik Ticaret ve Dijital Ortamlar:
- Elektronik ticaret ve dijital ortamlar (internet, sosyal medya, vb.) üzerinden yapılan işlemlerle ilgili vergi güvenliğini sağlamak amacıyla bilgi verme yükümlülüğü olanların, bu yükümlülüklere uymamaları durumunda, ekonomik ve ticari büyüklüklerine göre orantılı özel usulsüzlük cezası uygulanacak.
- Tevsik Zorunluluğu:
- Tevsik (belgeleme) zorunluluğuna uymayanlara uygulanan ceza artırılacak. Tevsik zorunluluğunu yerine getirmeden ödeme yapanlar, durumu 5 iş günü içinde idareye bildirirse ceza uygulanmayacak.
- Banka ve Ödeme Araçları:
- Kredi kartı, banka kartı, elektronik cüzdan ve benzeri ödeme araçları ile yapılan tahsilatlarda, mükellefiyeti adına kayıtlı olmayan ödeme sistemleri veya cihazları kullanılması durumunda, tahsilatı yapan mükelleflere ve cihazları kullandıranlara her bir işlem için belirlenen cezanın 3 katı uygulanacak. Bu ceza, bir takvim yılı içinde 20 milyon lirayı geçemeyecek.
- Teminat Verme Zorunluluğu:
- İstenilen teminatı süresinde vermeyenler veya tamamlamayanlara, gereken teminat tutarı kadar özel usulsüzlük cezası kesilecek.
- Cihaz ve Sistemler:
- Vergi güvenliğini sağlamak amacıyla kullanılan cihazlar ve sistemlerle ilgili olarak, yükümlülüklere aykırı davranan üreticilere, ithalatçılara, servis sağlayıcılara ve program tedarikçilerine her bir tespit için belirlenen cezanın 10 katı uygulanacak. Bu ceza bir takvim yılı içinde 20 milyon lirayı geçemeyecek.
- Birden Fazla Cezanın Uygulanması:
- Bir fiil, Kanun’un ilgili hükümlerinde belirtilen birden fazla ceza gerektiriyorsa, bu cezalardan sadece en ağır olanı uygulanacak.
Bu düzenlemeler, vergi güvenliğini sağlamak, vergi kaçakçılığını önlemek ve vergi sisteminin etkinliğini artırmak amacıyla getirilmiş kapsamlı değişikliklerdir. Ceza tutarlarının artırılması ve yeniden belirlenmesi, mükelleflerin vergi kurallarına daha fazla uymasını sağlamayı hedefliyor.
Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi Düzenlemesi
- Kurumlar Vergisi Oranı:
- Kamu özel işbirliği (KÖİ) modeli çerçevesinde yürütülen projelerde faaliyet gösteren kurumların kazançlarına yüzde 30 oranında kurumlar vergisi uygulanacak. Ancak, bu oran sadece bu projelerden elde edilen kazançlara değil, kurumların toplam kazançlarına uygulanacak.
- Taşeron veya alt yüklenici firmaların kazançları ise genel kurumlar vergisi oranlarına tabi olacak.
- Asgari Kurumlar Vergisi:
- Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen yeni düzenlemeye göre, hesaplanan kurumlar vergisi, indirimler ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının yüzde 10’undan az olamayacak.
- Bu hesaplamada, iştirak kazançları, emisyon primi kazançları ve bazı diğer istisnalar dikkate alınmayacak. Mikro ve küçük işletmelerin teknoloji geliştirme ve AR-GE kazançları bu düzenlemeden muaf tutulacak.
- Halka Arz ve İhracat İstisnaları:
- Halka arz edilen kurumlar ve ihracat yapanlar ile sanayi sicil belgesine sahip ve üretim faaliyeti yapan kurumlar için ödenmeyen vergi, asgari vergi hesaplamasından düşülecek.
- İlk kez faaliyete geçen kurumlar için bu düzenleme üç hesap dönemi boyunca geçerli olmayacak.
- Yetkiler ve Uygulama:
- Cumhurbaşkanı, belirli sektörler ve faaliyetler için asgari kurumlar vergisi oranını sıfıra kadar indirebilecek veya bir katına kadar artırabilecek.
- Hazine ve Maliye Bakanlığı ise düzenlemenin usul ve esaslarını belirleyecek.
- Yürürlük:
- Bu düzenlemeler 2025 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde geçerli olacak. Özel hesap dönemi olan kurumlar için düzenleme 2025 takvim yılından itibaren uygulanacak.
Yerel ve Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi Düzenlemesi
- Kapsam:
- Yıllık konsolide hasılatı 750 milyon avro karşılığı Türk lirasını geçen çok uluslu işletme gruplarının bağlı işletmelerinin kazançları yerel ve küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisine tabi olacak.
- Vergi Oranı ve Uygulama:
- Küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi oranı yüzde 15 olarak belirlenmiş.
- Ülkesel bazda vergi yükü bu oranın üzerinde ise küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi hesaplanmayacak.
- İstisnalar ve Muafiyetler:
- Uluslararası deniz taşımacılığı gibi bazı faaliyetler yerel ve küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisinden muaf tutulacak.
- İstisna edilen kazançlara ilişkin giderler veya zararlar, diğer kazançlardan indirilemeyecek.
- Vergi Güvenliği ve Düzenlemeler:
- Borç alan ve veren bağlı işletmeler arasındaki vergi yükü farklılıkları düzenlenecek.
- Emsallere uygun olmayan işlemler ve grup içi finansman işlemlerinin vergi yükü üzerindeki etkileri belirlenecek.
- Yürürlük ve Geçiş Hükümleri:
- Bu düzenlemeler 2024 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde geçerli olacak. Geçiş hükümleri, önceki vergi kayıtları ve ertelenmiş vergi varlıkları açısından düzenlemeler yapılacak.
Yurt Dışına Çıkış Harcı Düzenlemesi
- Harç Tutarı:
- Yurt dışına çıkış harcı 500 TL’ye yükseltildi. Harç her yıl yeniden değerleme oranında artırılacak.
- Bu düzenleme yayımı tarihinden itibaren geçerli olacak.
- Geçiş Düzenlemeleri:
- Harç artırımı, düzenlemenin yayımını takip eden 10. gün itibarıyla geçerli olacak.
Diğer Düzenlemeler
- Hakim ve Savcı Ek Tazminatları:
- Hakim ve savcılara ek tazminat ödemeleri artırılacak. Yargıtay ve Danıştay başkanları, başsavcılar, ve diğer hakim ve savcılara belirlenen miktarlarda ek tazminat ödenecek.
- İdari Yargılama Usulü Kanunu:
- Vergi ve idari davalarda parasal sınırlar yeniden belirlenerek, davaların temyiz ve istinaf süreçleri düzenlenecek.
- TENMAK Gelirleri ve Ödüller:
- Türkiye Enerji, Nükleer ve Maden Araştırma Kurumu’nun (TENMAK) gelirleri ve ödüller düzenlenecek. Kurum, belirlenen üst limitler dahilinde ödül ve burslar verebilecek.
- Hakim ve Savcı Yardımcılığı Sınavı:
- Sınav konuları genişletilecek ve mülakat için çağrılacak aday sayısı azaltılacak.
- Kamu Görevlileri Sendikaları:
- Kamu görevlileri sendikalarına üye olan kamu görevlilerine toplu sözleşme ikramiyesi ödenecek
Benzer Yazılar
-
Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nde Değişiklik: Lisans Sahipleri İçin Yeni Teminat Düzenlemeleri / Şenol Dönder- SMMM
-
2025 Hesap Döneminde Enflasyon Düzeltmesi Uygulamalarına İlişkin Tebliğ (Sıra No: 582 / ŞenolDönder SMMM)
-
Firmaların Finansal Yapısında Enflasyon Düzeltmesi ve Finansman Gider Kısıtlamasının Rolü / Şenol DÖNDER – SMMM
-
Geçici İş Göremezlik Ödeneği ve Günlük Kazanç Hesaplamaları / Şenol DÖNDER – SMMM
-
Kira Gelirlerinin Vergilendirilmesi / Şenol DÖNDER – SMMM
-
Kooperatif Tasfiye Vergilendirme / Şenol DÖNDER – SMMM
-
Uzaktan Kimlik Tespiti: Yeni Düzenlemeler ve SMMM & YMM’lerin Sorumlulukları / ŞENOL DÖNDER SMMM
-
Enflasyon Düzeltmesinde Parasal Olmayan Kıymet Tespiti / Şenol DÖNDER – SMMM
-
Yurt Dışından Elde Edilen Ücret Gelirinin Vergilendirilmesi / Şenol DÖNDER – SMMM
-
Ceza Yememek İçin Kira Tahsilatı ve Ödemelerinde Nelere Dikkat Edilmeli / Erol CEMBER – YMM
-
6102 Sayılı Türk Ticaret Kanununun 376. Maddesinin Uygulanmasına İlişkin Tebliğde Yapılan Değişikliklik / Şenol DÖNDER SMMM
-
9286 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı / Şenol DÖNDER-SMMM