Gelir Vergisi Kanunu’na (GVK) göre gelir, bir gerçek kişinin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratların safi tutarıdır. GVK’nın 2. maddesi uyarınca, gelir unsurları şu yedi başlık altında toplanmıştır:

Ticari kazançlar
Zirai kazançlar
Ücretler
Serbest meslek kazançları
Gayrimenkul sermaye iratları
Menkul sermaye iratları
Diğer kazanç ve iratlar

Gelir vergisi mükellefleri, bu unsurlardan elde ettikleri gelirleri Mart ayının sonuna kadar beyan etmekle yükümlüdürler. Ancak bazı istisnalar ve özel durumlar mevcuttur. 2024 yılı gelir vergisi beyannamesiyle ilgili bilinmesi gereken tüm detayları aşağıda bulabilirsiniz.

1. Deprem Bölgesi İçin Vergi Ertelemeleri

6 Şubat 2023’teki depremler nedeniyle Adıyaman, Hatay, Kahramanmaraş ve Malatya illeri ile Gaziantep’in İslahiye ve Nurdağı ilçelerindeki mükellefler için mücbir sebep hali 30 Kasım 2024’te sona erdi.

Ancak, 2022 yılı son dönem KDV beyannamesinde 2.500.000 TL’nin altında ciro beyan eden mükellefler için mücbir sebep hali 31 Mayıs 2025’e kadar uzatılmıştır.

Vergi Beyannamesi ve Ödeme Takvimi

2. Hangi Gelirler Beyan Edilmeyecek?

Bazı gelirler istisna kapsamında olduğu için yıllık gelir vergisi beyannamesine dahil edilmez. Aşağıdaki tabloda hangi gelirlerin beyan edilip edilmeyeceğini bulabilirsiniz.

Önemli Not: İstisna sınırını aşan kazançlar için beyanname verilmesi gerekmektedir. Örneğin, mesken kira geliri 33.000 TL’yi aşarsa tamamı beyan edilmek zorundadır.

3. Vergi Dilimleri ve Oranları (2024 Yılı)

2024 yılı için uygulanacak gelir vergisi tarifesi aşağıdaki gibidir:

Örnek:
500.000 TL gelir elde eden bir kişi için hesaplama:

• İlk 110.000 TL’ye %15 uygulanır → 16.500 TL
• Sonraki 120.000 TL’ye (230.000 TL’ye kadar olan kısım) %20 uygulanır → 24.000 TL
• Sonraki 270.000 TL’ye %27 uygulanır → 72.900 TL
• Toplam Vergi: 113.400 TL

4. Vergi Uyumlu Mükelleflere %5 İndirim

 Vergiye uyumlu mükellefler için, hesaplanan gelir veya kurumlar vergisinin %5’i ödenecek vergiden indirilebilir.

İndirim şartları:
✔ Son 3 yılda beyanname süresinde verilmeli
✔ Son 3 yılda 1.000 TL’den fazla vadesi geçmiş vergi borcu bulunmamalı
✔ Son 3 yılda resen, ikmalen veya idarece büyük bir vergi tarhiyatı yapılmamış olmalı

 İndirim tutarı 6.900.000 TL’yi aşamaz.

5. Beyanname Verme Zorunluluğu Olan Durumlar

Beyan sınırları aşağıdaki gibidir:

Önemli Not: Birden fazla işverenden ücret alan kişiler 2. işverenden alınan ücret toplamı 230.000 TL’yi aşarsa beyanname vermek zorundadır.

Sonuç ve Özet

 2024 yılı gelir vergisi beyanında dikkat edilmesi gereken başlıca konular:
İstisnaları ve beyan sınırlarını kontrol edin.
Beyanname vermeniz gerekiyorsa Mart 2025’e kadar verin.
Deprem bölgesindeki mükellefler için özel süreler uygulanıyor.
Vergiye uyumluysanız %5 indirim avantajını kaçırmayın!

kaynak: https://www.alomaliye.com/2025/03/14/2024-yili-gelirlerinin-toplanmasinda-dikkat-edilecek-hususlar/

kaynak: https://www.ozdogrular.com/v1/content/view/55982/178/